Contabilidad y Auditoria

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Browsing Contabilidad y Auditoria by Subject "CONTROL INTERNO"
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    ANALISIS DE LA APLICACION DE LA NORMA TECNICA DE CONTROL INTERNO 300 - EVALUACION DEL RIESGO, Y SU INCIDENCIA EN EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES DEL AUTONOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTON OLMEDO EN EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
    ( 2014) SUÁREZ GARCÍA, CÉSAR BOANERGES ; SÁNCHEZ ANDRADES, YESSICA YANINA
    El presente análisis de caso fue desarrollado en el cantón Olmedo provincia de Manabí, y el objetivo principal del mismo fue analizar la norma de control interno 300 Evaluación de Riesgo y su incidencia en el cumplimiento de los objetivos institucionales, Cabe indicar que para el desarrollo del presente trabajo se contó con colaboración y participación de los directivos de la institución sujeta a análisis así como la Tutora de nuestro trabajo. Primeramente oficiamos a la máxima autoridad institucional, para que permita analizar el cumplimiento de la norma de control interno 300 evaluaciones del riesgo, autoridad que presto la colaboración necesaria, para el cumplimiento de este trabajo de análisis de caso. Una vez obtenida la autorización se empezó aplicar los instrumentos de investigación de conformidad al diseño metodológico establecido, tomando el total de la población como sujeto de estudio, ya que son los directivos quienes deben establecer los mecanismos e instrumentos para identificar y mitigar los riesgos institucionales a las que están avocadas las actividades administrativas y financieras, que podrían derivar en el incumplimiento de los objetivos institucionales. De los resultados obtenidos se puede colegir que pese a que la institución no cuenta con un manual debidamente autorizado, por el concejo municipal a través de una ordenanza, reglamento u otro instrumento legal permitido por la ley, los directivos si toman acciones para identificar, prevenir y mitigar los riesgos que se pueden presentar para el eficaz cumplimiento de los objetivos institucionales, en los plazos y términos establecidos.
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    EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO EN EL AREA DE SERVICIOS GENERALES DE LA EMPRESA PUBLICA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LA CIUDAD DE PORTOVIEJO EPMAPAP DURANTE EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
    ( 2016) DELGADO QUIJIJE, EDUARDO JAVIER ; SABANDO ZAMBRANO, IVAN ANDRES
    El trabajo de investidura bajo la modalidad Análisis de Caso consistió en la “EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO EN EL ÁREA DE SERVICIOS GENERALES DE LA EMPRESA PÚBLICA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LA CIUDAD DE PORTOVIEJO EPMAPAP DURANTE EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014”. Iniciando con la definición del control interno referida al área de servicios generales, su historia, así como también de los principales conceptos de control interno y su importancia en el desarrollo del normal desenvolvimiento del servicio que presta la Empresa Pública Municipal de Agua Potable y Alcantarillado a los ciudadanos, este trabajo de titulación tuvo como objetivo el de establecer si el control interno del área de servicios generales de la entidad proporciona un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos relacionados con la eficiencia y eficacia de la gestión y cumplimiento de las disposiciones legales y demás normas aplicables. Por lo que se hizo un enfoque en la metodología aplicada la cual fue del tipo experimental donde se propuso realizar un diagnóstico del tema específico; utilizando para ello la respectiva evaluación de control interno con lo cual se pudo establecer el cuestionario que fue aplicado al personal del área, con estos datos obtenidos se logró comprobar el alcance de los objetivos y el alcance de la evaluación, además se elaboraron las conclusiones y recomendaciones con lo que se llegó al final de este trabajo.
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    EVALUACION DE CONTROL INTERNO A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “RIOCHICO” LTDA. DE LA CIUDAD DE PORTOVIEJO EN EL PERIODO 2013
    ( 2013) GARCÍA CHOEZ, NANCY DORALIZA ; MORA DELGADO, MAYRA GERMANIA
    El presente trabajo de titulación de análisis de caso tuvo como tema principal la Evaluación de Control Interno a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Riochico” Ltda. de la Ciudad de Portoviejo en el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2013., este análisis de caso inició con varios objetivos específicos que se fueron cumpliendo como fue desarrollándose el tema, para poder determinar la situación de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Riochico” Ltda en lo referente al control interno y dejando como resultado que si llevan un control en sus actividades realizada, no obstante en Consejo de Administración y el de vigilancia incumplieron con un reglamento lo que se realizaron las respectivas conclusiones y recomendaciones a cada uno de los presidentes d estos consejo y con estoy puedan poner en práctica lo antes mencionado, todo este trabajo ejecutado nos permitió poner en práctica lo aprendido en la aulas de clases .
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    EVALUACION DE CONTROL INTERNO A LA UNIDAD EDUCATIVA FISCAL OLMEDO DE LA CIUDAD DE PORTOVIEJO EN EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
    ( 2016) CUZCO ORTEGA, ANGELICA MARIA ; LEON RUIZ, GABRIELA JULISSA
    En las unidades educativas fiscales a pesar de que manejan recursos financieros de forma directa, si los utilizan lo cual la obliga como entidad del estado a administrar los bienes asignados y controlar al personal que labora dentro de la misma , para cumplir sus objetivos y metas asignados, haciendo necesario la aplicación de un exhaustivo control a en la realización de las actividades, es allí donde nace la realización de una evaluación a la aplicación de los controles ejecutados que deberá iniciar con un diagnostico general de la Unidad Educativa a través de entrevistas y observación para luego constatar con la aplicación de cuestionarios de control interno el porcentaje de cumplimiento y los niveles de riesgos en función del mismo, para recopilar la evidencia necesaria que respalde las eventualidades obtenidas de esta evaluación, y que han sido comunicadas a la máxima autoridad mediante un informe de control interno que en el caso particular de la Unidad Educativa Fiscal Olmedo reflejo que no se ha realizado la planificación de la necesidad de bienes, constatación periódica de los bienes, y adicional a ello se evidencio que el personal no tenía conocimiento de los manuales y reglamentos, recomendado que se tomen medidas correctivas en cada situación.
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    EVALUACION DE CONTROL INTERNO A LA UNIDAD EDUCATIVA FISCAL PORTOVIEJO DE LA CIUDAD DE PORTOVIEJO EN EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014.
    ( 2016) PINARGOTE RODRIGUEZ, KELVIN JAVIER ; VALENCIA LOPEZ, BYRON ALFONSO
    La realización de un análisis de caso en el área de la contabilidad y auditoría no solo abarca asuntos de índoles contable, sino que también se refiere a el grado de cumplimiento de las normativas vigentes en cada una de las actividades realizadas dentro de la entidad auditada, en este caso particular se analiza el control interno que se ha venido aplicando dentro de la Unidad Educativa Fiscal Portoviejo, con la finalidad de conocer la situación de la entidad para luego con la aplicación de técnicas de procedimientos de auditoria se procedió evidenciar eventualidades en las actividades administrativas en lo referente a la constatación física de los inventarios, informar oportunamente a los docentes sobre la citaciones de las reuniones adicional a ello se pudo constatar que no se ha capacitado al personal para que puedan afrontar riesgos potenciales que se puedan dar dentro de la institución un vez verificada la ocurrencia de estos hechos se procedió a elaborar recomendaciones encaminadas a corregir estas falencias y se informaron dentro de los resultados de la acción de control, con la finalidad que sean acatados por las autoridades de la Unidad Educativa Fiscal Portoviejo y se logre mejorar la situación actual de la entidad.
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    EVALUACION DE CONTROL INTERNO AL DEPARTAMENTO DE CREDITO Y COBRANZA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CAMARA DE COMERCIO DEL CANTON BOLIVAR LTDA. DURANTE EL PERIODO COMPRENDIDO DESDE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014.
    ( 2016) ZAMBRANO ZAMBRANO, MARIA JOSE ; ZAMBRANO ZAMBRANO, MARIA VICTORIA
    El presente trabajo de titulación de análisis de caso tuvo como tema principal la evaluación de control interno al departamento de crédito y cobranza de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio del Cantón Bolívar Ltda. Durante el período comprendido desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, este análisis de caso inició con varios objetivos específicos dentro de ellos conocer el marco teórico - referencial que fundamente el análisis de caso, luego de esto se verificó que los procesos realizados en el departamento de crédito y cobranza se cumplan de acuerdo a los reglamentos establecidos dentro de la cooperativa, así mismo se procedió a ejecutar la evaluación de control interno al departamento de crédito y cobranza de la cooperativa y por ultimo emitir conclusiones y recomendaciones que fortalezcan las actividades en el departamento de crédito y cobranza. Para el cumplimento de estos procesos se utilizó el método bibliográfico con el fin de indagar lo temas principales para darle fundamento y relevancia a la investigación de esta manera cumplir con el marco teórico, la investigación de campo permitió llegar al lugar o fenómeno de estudio, en este caso ayudo a tener contacto con el talento humano del área de crédito de la institución financiera, la investigación descriptiva se aplicó ya que se evaluó el control interno en el departamento estableciendo juicios, conclusiones y recomendaciones. En las técnicas fueron la indagación que se aplicó para realizar averiguaciones y conversaciones con el personal de la cooperativa, la entrevista se la realizo al gerente general con fin de obtener información sobre el sistema de control interno del área de estudio, la encuesta que se aplicó a los funcionarios del departamento de crédito y cobranza, la observación para visualizar las actividades que se realiza en el departamento de crédito y cobranza. Realizada la evaluación de control interno permitió establecer los diferentes hallazgos encontrados de los componentes evaluados los cuales ayudaron a identificar las deficiencias encontradas a fin de poder emitir conclusiones y recomendaciones que coadyuven al mejoramiento de los procesos en el departamento de crédito, cumpliendo eficazmente con el desarrollo de este trabajo de titulación.
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    EVALUACION DE CONTROL INTERNO AL DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO DEL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTON SANTA ANA. PERIODO
    ( 2017) CEDEÑO MACÍAS, GEMA LISBETH ; MERA MOREIRA, BRANLY JAVIER
    El presente análisis de caso fue ejecutado en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Santa Ana, con lo cual se evaluó el control interno del departamento de talento humano y se verificó el cumplimiento de las metas y objetivos del departamento, del reglamento interno de la institución y demás disposiciones legales. Este análisis se llevó a cabo partiendo de las bases conceptuales del control interno, por lo cual se tomó en consideración los antecedentes, objetivos, perspectivas, importancia, clases, métodos, aspectos fundamentales, elementos, ventajas y componentes, por lo que se obtuvo una idea general del control interno y de esa manera se determinaron los procedimientos que realizaron en el departamento de talento humano del GAD Municipal del Cantón Santa Ana. Posteriormente se obtuvo información acerca del departamento de talento humano de la institución a través del empleo de métodos y técnicas, que permitieron acceder a información como el reglamento interno de la administración de talento humano, el código de ética de las y los servidores públicos del GAD Municipal de Santa Ana, manual de clasificación de puestos, plan operativo anual, plan de capacitaciones, entre otra información necesaria. Las técnicas empleadas para la obtención de información fueron la entrevista y el cuestionario de control interno aplicados a las servidoras y los servidores del departamento de talento humano y a la jefe del mencionado departamento respectivamente, los mismos que se evidenciaron en el desarrollo del trabajo. Finalmente se concluyó con la emisión de conclusiones y recomendaciones respectivas, en base a las deficiencias y debilidades encontradas respecto a la aplicación del control interno, con lo cual se contribuyó a la mejora de las actividades y de esa manera también al cumplimiento de las metas y objetivos del Gobierno Autónomo Descentralizado del Cantón Santa Ana.
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    EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO, A LA UNIDAD EDUCATIVA FISCAL ALAJUELA DE LA PARROQUIA ALAJUELA - CIUDAD DE PORTOVIEJO EN EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
    ( 2017) MERA MENDOZA, VANESSA ELIZABETH ; SALTOS GARCÍA, GEMA PATRICIA
    El presente trabajo de titulación, fue formulado como una Evaluación de Control Interno, a la Unidad Educativa Fiscal Alajuela de la parroquia Alajuela - Ciudad de Portoviejo en el período comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015, que se inició con una investigación de todas las normativas que se aplican dentro de la institución, para luego a través de un conocimiento preliminar de la entidad, determinar los componentes a evaluar como parte de esta acción de control Una vez determinado los componentes se evaluaron a través de cuestionarios de control interno cuyos resultados sirvieron de base para la determinación de los procedimientos de auditoria que se aplicaron a para la recopilación de la evidencia a través de los papeles de trabajo, mismos que son parte de la etapa de ejecución de la acción de control, y a su vez permiten la elaboración de las hojas de hallazgo. Para finalizar se realizó el respectivo informe de la evaluación de control interno, que contiene las conclusiones y recomendaciones que se generaron a partir de las hojas de hallazgos, y que servirán para que las autoridades del plantel tomen las medidas correctivas del caso , de tal forma que en los periodos futuros no se originen las mismas eventualidades.
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    EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE LA APLICACIÓN NORMA 200 AMBIENTE DE CONTROL AL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR Y SU INCIDENCIA EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS ACTIVIDADES DEL PERIODO 2014
    ( 2017) Loor Mendoza, Carlos Alberto ; Villarreal Moreira, Zullay Monserrate
    El trabajo de titulación descrito como: Evaluación del Control Interno de la aplicación Norma 200 Ambiente de Control al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Bolívar y su incidencia en el cumplimiento de sus actividades del periodo 2014, se efectuó bajo los siguientes procesos: En la primera etapa se encuentra todo lo relacionado con el planteamiento del problema, justificación, objetivos, así como también, un contenido teórico en cuanto al Sistema de Control Interno y toda la información relevante con el tema; utilizando referencias bibliografías que son el sustento conceptual del trabajo. En la segunda etapa se procede a comunicar el inicio de la evaluación según notificaciones a la máxima autoridad y a funcionarios relacionados con el proceso, inmediatamente se obtiene un conocimiento preliminar y se describe toda la información suficiente de la organización, sus antecedentes, base legal, estructura organizacional, los reglamentos, normas, procedimientos que rigen al sistema público y todo lo relacionado al ente. Continuando con las respectivas fases, se aplicó los cuestionarios de la evaluación de control interno para cada subprocesos del área de Gestión de desarrollo Administrativo, en base a la información obtenida previamente; realizando un análisis y representación gráfica de los resultados; procediendo a realizar las respectivas hojas de hallazgos de las áreas críticas detectadas en la evaluación. Culminado con un informe final que contiene las respectivas recomendaciones y conclusiones dirigidas a las autoridades pertinentes, las cuales ayudará a fortalecer los controles y así contribuir al cumplimiento de los objetivos de manera eficiente.